Le budget de trésorerie : cas corrigés
Analyse financière - 5 pages - Finance
Informations relatives à l'exercice N (bilan du 31/12/N) ? Les clients règleront la totalité en janvier : 15 000 ? ; ? Les clients effets à recevoir seront encaissés en mars : 5 000 ? ; ? Les fournisseurs d'exploitation seront payés : 1/4 en janvier, le reste en mars : 3 500 ? ; ? (...)
Etablissement d'un budget et gestion de la trésorerie
Étude de cas - 10 pages - Comptabilité
On distinguera 3 catégories successivement détaillées (notons dans la présente étude de cas l'absence d'encaissements hors exploitation) : - encaissements d'exploitation - décaissements d'exploitation - décaissements hors exploitation Les encaissements d'exploitation, provenant des ventes, sont...
La gestion de trésorerie
Mémoire - 95 pages - Finance
Le régime de la délégation de pouvoir est déterminé par la jurisprudence qui admet que le chef d'entreprise s'exonère de sa responsabilité pénale en cas de non-respect de ses obligations légales ou règlementaires imposées à son entreprise en déléguant à l'un de ses subordonnés la...
Les problèmes de trésorerie et leur approche bancaire
Mémoire - 119 pages - Finance
« Qu'est-ce que la trésorerie ? De quoi est-elle composée ? Quelle est son utilité ? Qu'est-ce qu'un problème de trésorerie ? Et pour finir : comment résoudre ces problèmes ? Quels en seront les impacts pour la société ? Voici des questions liées les unes aux autres et...
Appréciation du contrôle interne du cycle de trésorerie au sein de l'entreprise 3M spécialisés en produits cosmétiques
Étude de cas - 8 pages - Comptabilité
La section de trésorerie englobe deux procédures fondamentales qui sont la procédure d'encaissement et procédure de décaissement. Le service de recouvrement des créances a pour mission d'assurer le suivi permanent des créances de l'office, ainsi que de maintenir le délai de recouvrement à...
Réalisation du budget de trésorerie de la société Tastrophique
Étude de cas - 12 pages - Contrôle de gestion
Le budget de trésorerie est un élément essentiel de la gestion permettant une bonne marche de l'entreprise. Il s'agit pour l'entreprise d'un document récapitulant les prévisions mensuelles des encaissements et des décaissements. Ce dernier débouche sur la réalisation de documents...
Danone et Nestlé - rentabilité générale et trésorerie
Analyse financière - 4 pages - Contrôle de gestion
La rentabilité financière est le retour sur investissement que l'on mesure en valeur comptable, c'est le résultat issu de l'activité comparé aux capitaux investis. Danone connaît une légère baisse de sa rentabilité financière tandis que celle de Nestlé est en augmentation. Analysons les...
Gestion de trésorerie : aperçu général et exemple de gestion de la société Atlanta (2002)
Étude de cas - 25 pages - Comptabilité
La gestion de trésorerie s'est fortement développée depuis les années 1970. En effet, le poids relatif du résultat financier des entreprises s'est accru sous la double augmentation des taux d'intérêt et de l'endettement. Aussi, les entreprises ont-elles cherché à optimiser leur...
Gestion de trésorerie de la société Clear Channel Belgium (affichage publicitaire)
Analyse financière - 36 pages - Contrôle de gestion
Avant d'analyser les données chiffrées relatives à la santé financière de Clear Channel Belgium, il nous semble opportun de décrire quelque peu l'activité de cette dernière. Le but étant ici simplement d'informer le lecteur, nous nous contenterons d'une présentation très succincte, mais qui nous...
Dossier : le budget de trésorerie
Mémoire - 29 pages - Management organisation
Dans une entreprise, il ne suffit pas d'analyser les coûts tels qu'ils se présentent maintenant. Il faut aussi être capable de prévoir le futur. C'est l'objet de la gestion budgétaire, qui est en fait une gestion prévisionnelle de l'entreprise. En effet, le but est...
Etude de la politique financière du Groupe ADA sur la période 2005-2009
Analyse financière - 56 pages - Stratégie
Le rapport qui suit porte sur la politique financière du Groupe Ada de 2005 à 2009. Nous avons choisi d'étudier la société Ada, car elle est un des leaders nationaux sur le marché de la location automobile et a une actualité financière importante, notamment avec une augmentation de capital en...
Analyse financière - L'entreprise Nightfever
Analyse financière - 3 pages - Audit
On peut s'intéresser aux flux de trésorerie liés à l'activité de l'entreprise. En 2000, nous avions un résultat net de 800, une dotation aux amortissements de 2950, une dotation aux provisions de 70, mais aussi une plus et moins-values de cession de 0, une mise au rebus...
Analyse financière - L'entreprise FineWines
Analyse financière - 4 pages - Audit
On peut s'intéresser aux flux de trésorerie liés à l'activité de l'entreprise. Pour les années 2001 à 2003, les dotations aux provisions dans le compte de résultat sont de 100, mais avec 15 pour dépréciation de stocks qu'on ne prend pas en compte. Ceci, car on les utilise dans...
Présentation des états financiers consolidés (groupe Nova)
Étude de cas - 15 pages - Comptabilité
Le but des retraitements d'homogénéisation, l'élimination des flux intra-groupe, le partage des capitaux propres et l'élimination des titres de participation effectuées sur les comptes sociaux des entités consolidés que nous avons déjà traités au cours du chapitre précédent est de présenter des...
Analyse financière de la clinique Bouchart
Analyse financière - 11 pages - Comptabilité
La trésorerie nous permet d'établir l'équilibre financier entre le fonds de roulement net global (FRNG) et le besoin en fonds de roulement (BFR) selon la relation fondamentale. C'est un indicateur de la santé financière de l'entreprise (Différence entre l'actif et l'ensemble des dettes)....
Cas pratique en comptabilité sur les provisions
Cas Pratique - 4 pages - Comptabilité
La provision correspond à la constatation comptable soit de la diminution d'une valeur d'un élément d'actif soit d'une augmentation du passif exigible à plus ou moins long terme. Les comptes impliqués sont des comptes de classe 9, voire le compte 15 selon la situation. Il est...
Le groupe Samse et le négoce des matériaux - à la recherche de l'indépendance
Étude de cas - 10 pages - Management organisation
Depuis sa création le caractère indépendant du groupe Salmse est privilégié. Les actionnaires sont aujourd'hui majoritaire dans le capital ce qui garantit la stabilité et la solidité du groupe. Avec la création d'Expoteo, négoce spécialiste en carrelage, en 2007 le groupe continu sa progression....
Cas pratique : L'aide d'une société mère à sa société fille
Cas Pratique - 4 pages - Droit des affaires
La société mère OMEGA a une filiale du nom d'ALPHA. Sous capitalisée, la société ALPHA sollicite sa société mère OMEGA pour obtenir des financements en vue d'acquérir la société EPSILON, sa cible. Le gérant de la société mère OMEGA vous consulte afin de connaître les possibilités d'aider sa...
Étude de cas de finance Sanicol
Analyse financière - 17 pages - Finance
La véritable question à se poser quand on a une trésorerie négative, c'est de savoir s'il existe une marge de manœuvre par rapport au plafond de financement que les banques sont prêtes à accorder. En quelque sorte, le risque de cessation de paiement est-il proche ? Nous...
La gestion des stocks avec études de cas: Dell et General Motors Corporation
Étude de cas - 11 pages - Logistique
Avec la crise, la trésorerie est devenue dans beaucoup d'entreprises la facture clé. La réduction des stocks est un levier connu pour améliorer la trésorerie, la démarche réserve un potentiel de gains non négligeables. Les résultats le prouvent, l'établissement d'un diagnostic...
Etude des comptes de la société Vandière
Analyse financière - 3 pages - Management organisation
L'entreprise Vandière dégage sur l'exercice de l'année 2007 un résultat net positif de 216 k€ et un fonds de roulement net global de 260 k€. Le Fonds de roulement est supérieur à zéro, les ressources stables financent ainsi les emplois stables de la société. Cependant, cette entreprise...
La structure financière de la PME au Maroc : le cas de Dari Couspate
Étude de cas - 4 pages - Tpe et pme
Les PME marocaines négligent les sources externes dans leurs financements. Les capitaux propres représentent 38% du passif, les dettes à moyen et long terme 16% et les dettes à court terme 13%. L'importance des capitaux propres est altérée par l'importance des dettes à court terme. L'une des...
L'application des normes IFRS / IAS dans les entreprises au Maroc
Étude de cas - 178 pages - Comptabilité
L'IASB est un organisme professionnel comptable privé et totalement indépendant. L'objectif est la production d'une information financière de haute qualité, transparente, comparable pour aider les investisseurs dans leurs prises de décision. En avril 2001, les IAS ‘International...
Audit financier de TOTAL S.A.
Analyse financière - 7 pages - Audit
Analyse financière complète de TOTAL S.A. Solvabilité, FR, BFR, Trésorerie. Evolution des grandes masses du bilan. Analyse statique et dynamique des SIG. Evolution CAF. Analyse des ratios. Analyse de la structure financière. Forces et faiblesses financières de TOTAL.
Etude de la solvabilité de la maison Hermès (2007)
Analyse financière - 14 pages - Finance
Le Fond de Roulement représente l'excédent de l'autofinancement et de l'endettement long terme et des fonds empruntés qui doivent financer les investissements. Le fond de roulement se calcule par la différence entre les capitaux permanents et l'actif immobilisé. Les capitaux permanents d'Hermès...
Impact de la fiscalité sur la valeur de la firme, la politique de dividende, le financement et l'investissement
Mémoire - 50 pages - Finance
Depuis plusieurs années, on assiste à une multiplication des publications, des méthodes et des outils en matière de finance et fiscalité. Ces recherches sont essentiellement d'origine anglo-saxonne. Ainsi, la fiscalité et la finance disposent de frontières perméables à franchir. La fiscalité a...
Instauration du service comptable et proposition d'un Manuel de Procédures Comptables
Mémoire - 77 pages - Comptabilité
La comptabilité est sans aucun doute la plus ancienne, la plus universelle des disciplines économiques : toute civilisation pratiquant le commerce s'est vue dans l'obligation de concevoir un système comptable permettant à chaque agent de connaître sa position vis à vis de ses partenaires....
Etude des comptes consolidés d'Alstom (2006)
Analyse financière - 12 pages - Comptabilité
De nombreux postes du bilan entrent dans la catégorie des instruments financiers telle qu'elle est définie par les normes IFRS. Les actifs financiers du groupe Alstom incluent les créances et comptes rattachés, les prêts et les dépôts, les participations et instruments d'emprunt, et les...
Etablir un diagnostic financier : l'analyse pluriannuelle
Étude de cas - 3 pages - Finance
J'ai été saisi par le Tribunal de Commerce qui me demande une expertise judiciaire sur ce dossier. Le juge pose les questions suivantes : « Quelle est la situation financière de cette entreprise ? » « Quelle est l'activité exacte de cette entreprise ? » « Quelle est l'utilisation de la...
La société "CEGAD" - création d'une entreprise de service à la personne
Étude de cas - 37 pages - Marketing des services
Les services à la personne sont depuis quelques années un secteur clé de l'économie française. En effet, les modes de vie changent et la demande de services ne cesse de croître. C'est dans ce contexte fructueux que nous avons décidé de créer une entreprise de services à la personne : CEGAD. Notre...
